3分で理解する財務諸表-賢くなるためのプライミング効果活用例-

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3分で理解する財務諸表-賢くなるためのプライミング効果活用例-

今回は人間に生まれつき備わっている連想能力、プライミング効果を生かして財務諸表の基本を連想によって記憶してしまおうという企画です。

財務諸表は会計士や経営者、投資家などはもちろん読めたりしないといけません。しかし資本主義社会ではお金の流れが世の中を理解するための基本です。そのため財務諸表を読めることは世の中をちゃんと理解するための強力な武器となります。

しかし財務諸表を一から勉強しようとしても、買掛金とか引当金とか難しい言葉がいっぱい出てきて何がなんだかさっぱりわからないもの。

そこでそんな財務諸表を、ちょっとしたツボを連想によって理解しちゃいましょうというのが今回の目的です。これから説明するイメージを連想できるようになれば、今後財務諸表をより詳しく勉強するときに的を得た自然な連想がどんどん生まれてくると思います。その結果よりみなさんの勉強がはかどればいいな、そう思っています。

本記事ではほとんどの財務諸表の説明で行われている、財務諸表の構造を事細かに説明するような方針はとりません。売掛金とか減価償却、繰延といった難しい言葉は一切使いません。

そうではなく、次の二つの方針のもとで説明します：

財務諸表の最も基本となる部分とは何か？
最も基本となる部分からどういうイメージを広げればよいか？

最大の目標は「財務諸表とは？」と訊かれたら「企業活動を表すもの」と即座に連想できるようになってもらうことです。これだけ、ホントこれだけです。

そうした上で、あとは興味のある人は各自本格的に勉強してみてください。

財務諸表を理解する基本は「企業活動の流れ」にあり

財務諸表を連想によって真に理解するための一番のポイントは、実は財務諸表の外にあります。財務諸表の理解で最も大切なのは企業活動の理解です。

どんな企業も必ず次の3ステップに沿ってビジネスを行っています：

資金を調達する
調達した資金を使って投資して資産をつくる
資産を使って利益を得る

そして利益を得ることが出来たら、その利益を投資に回してさらに資産を増やして、より多くの利益の獲得を目指します。

実は財務諸表を理解するための一番のポイントはこの企業活動の流れです。「資金調達→投資→利益→資金調達→・・・」という企業活動の流れを数字(お金)によって表現したもの、これが財務諸表なのです。

財務諸表と連想

上のイメージをぜひ連想できるようにしてください。これさえ連想できるようになれば、次にこんなことを連想できるのではないでしょうか？

「企業活動の流れと3種類の財務諸表とはどんな関係があるのだろう？」

財務諸表には次の3種類が存在します：

バランスシート(BS)
損益計算書(PL)
キャッシュフロー決算書(CS)

ではこの3つがどういったものかを、企業活動との対比で簡潔に説明しましょう。相当贅肉を削ぎ落したラフな説明ですが、ツボを押さえた説明になっています。

バランスシート→資金の調達と、投資して得た資産を表すもの。つまり企業活動の1番目と2番目を表したもの
損益計算書→資産から得た利益と、負債によって失った損を表すもの。つまり企業活動の3番目を表したもの
キャッシュフロー決算書→企業活動の1番目から3番目までの現金の流れを表したもの

連想で財務諸表が次のようなものであることが感覚的にわかってきました。

財務諸表と連想2

「財務諸表が企業活動の流れを表すもの」とさえ連想できれば、自然とここまで連想できるのです。人間のプライミング効果ってすごい！

ここまでくれば次に連想するのは決まっています。「上の図をもうちょっと具体的に理解したい！」

そういうわけで上の企業活動の流れと財務諸表との関係を、もう少し詳しく見てみましょう。

1. 資金を調達する

企業がまず行うのは資金調達です。銀行等からお金を借りるか、株主から資金を得るかのどちらかによって資金を調達します。

調達したお金はキャッシュフロー計算書に入っていきます。また借りたお金は負債として、株主から得たお金は純資産として、バランスシートの右半分に表現されます。

図で表すと下のようになります。

資金調達と財務諸表

2. 投資して資産をつくる

今度は調達した資金を投資して資産、つまり"お金を生む機械"をつくる番です。石油を運ぶ船、車を造る工場、こういったものが資産というわけです。

投資をするわけですから、手持ちのお金を使って投資するわけです。つまりキャッシュフロー計算書にある調達した現金を使って投資をします。

そして投資をして得た資産はバランスシートの左半分の「資産」の欄に表現されるのです。

投資と財務諸表

3. 資産を使って利益を得る

最後に資産というお金を生む機械から利益を得ます。工場といった資産を使って車といった販売する製品を生み出し、お客さんに売ることで利益を得ていきます。

利益は現金のほかに、まだ受け取っていないが近いうちに受け取れるはずの「未来のお金」も含まれています。「現金＋未来のお金」が利益として、損益計算書に計上されるのです。

利益のうちの現金部分はキャッシュフロー計算書にも加えられます。

利益と財務諸表

基本を理解してイメージの力を利用する

ここまで理解できればあなたは財務諸表を9割マスターしたといってもいいです。あとは他のサイトなり本で、売掛金とか減価償却と言った細かな言葉や、経費とか利子とかを含めたより正確なお金の流れを学び、財務諸表のより深い理解に努めてください。

このときもいま説明したイメージは忘れずに。上で使ったイメージを再掲しますので、これだけは連想できるようになってください。

財務諸表と連想3

このイメージを頭の中に思い浮かべながら学べば、さらに深く財務諸表を理解するための連想が自然と出来るようになると思います。これがプライミング効果を生かした財務諸表を理解する方法です。

上のように基本的なことを連想できるようにして、あとはそこから細部を一歩一歩連想できるようにする。これを財務諸表だけでなく、他の学習にも応用してみてください。バカみたいに暗記しなくても、ふと連想によって無意識のうちにアイデアが浮かび上がる脳内体験が自然と出来るようになりますよ。

3分で理解する財務諸表-賢くなるためのプライミング効果活用例-